1、遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，遞延所得稅負債屬于負債類科目。在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，企業(yè)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定；
2、遞延所得稅負債則是由于應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負債需要調(diào)整所得稅費用。在核算遞延所得稅科目時，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，分別借記或貸記相關(guān)科目。
以上就是遞延所得稅屬于什么科目相關(guān)內(nèi)容。
遞延所得稅是什么意思
遞延所得稅是指由于時間性差異導(dǎo)致的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。簡單來說，遞延所得稅是企業(yè)在會計和稅務(wù)處理上存在的差異，這些差異會導(dǎo)致企業(yè)在未來需要承擔(dān)或獲得稅款的時間推遲。
遞延所得稅的確認(rèn)條件
1、暫時性差異：遞延所得稅通常涉及到稅務(wù)和會計之間的差異。暫時性差異是指在未來會導(dǎo)致實際繳納或退還所得稅的差異。這些差異可以是因為不同的會計處理方式，如折舊、攤銷、壞賬準(zhǔn)備等，或者因為稅法規(guī)定的特殊稅收規(guī)則；
2、確認(rèn)資產(chǎn)和負債：遞延所得稅通常涉及到確認(rèn)資產(chǎn)和負債的差異。如果一個資產(chǎn)或負債在會計上被確認(rèn)，但在稅法上尚未確認(rèn)，或者在稅法上已確認(rèn)但在會計上尚未確認(rèn)，就可能會引起遞延所得稅；
3、遞延所得稅資產(chǎn)和負債的計量：遞延所得稅資產(chǎn)和負債需要根據(jù)適用的稅率來計量。如果未來的稅率有望改變，也需要考慮這一因素；
4、可實現(xiàn)性：遞延所得稅資產(chǎn)只有在未來有足夠的可實現(xiàn)的稅收利潤用以抵消遞延所得稅負債時才能確認(rèn)。
本文主要寫的是遞延所得稅屬于什么科目有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。
